Що таке składka zdrowotna (внесок на охорону здоров'я)#
Składka zdrowotna (внесок на охорону здоров'я) - це обов'язковий платіж, який фінансує систему охорони здоров'я в Польщі черезNFZ (Narodowy Fundusz Zdrowia - Національний фонд здоров'я).
🔤 Словник польських термінів:
- Składka zdrowotna - внесок на охорону здоров'я
- NFZ - Національний фонд здоров'я
- Podstawa wymiaru - база нарахування складки
- Kwota składki - сума складки
- Ubezpieczenie zdrowotne - медичне страхування
- Świadczenia zdrowotne - медичні послуги
- Ulga na składkę - пільга на складку
Мета składka zdrowotna:
Основне джерело finansowania (фінансування) публічної системи ochrony zdrowia (охорони здоров'я) у Польщі.
Гарантія bezpłatnego dostępu (безкоштовного доступу) до podstawowych świadczeń zdrowotnych.
Частичне pokrycie kosztów (покриття витрат) na leki oraz wyroby medyczne (медичні вироби).
Dostęp do lekarzy specjalistów (лікарів-спеціалістів), badań diagnostycznych та szpitali (лікарень).
Kto płaci składkę zdrowotną (хто платить складку здоров'я)#
Składka zdrowotna jest obов'язковою dla różnych kategorii osób prowadzących działalność gospodarczą (господарську діяльність) в Польщі.
Osoby zobowiązane do płacenia:
👤JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza)
Всі підприємці на JDG, незалежно від форми оподаткування (ryczałt, podatek liniowy, skala podatkowa).
🏢Wspólnicy spółek osobowych
Wspólnicy у spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa, які беруть участь в zarządzaniu spółką.
💼Osoby wykonujące wolne zawody
Лікарі, адвокати, нотаріуси, архітектори та інші przedstawiciele wolnych zawodów (вільних професій).
🇺🇦Ukraińcy prowadzący działalność
Українці з kartą pobytu або тимчасовим захистом, які зареєстрували działalność gospodarczą в Польщі.
Stawki składki zdrowotnej 2025 (ставки на 2025 рік)#
Stawki składki zdrowotnej залежать від formy opodatkowania (форми оподаткування) та wysokości dochodów (висоти доходів) підприємця.
| Forma opodatkowania | Podstawa wymiaru | Stawka | Kwota miesięczna |
|---|---|---|---|
| Ryczałt do 60,000 zł | Podstawa minimalna ZUS | 9% | 381,81 zł |
| Ryczałt ponad 60,000 zł | 60% średniego wynagrodzenia | 9% | 450,54 zł |
| Podatek liniowy 19% | Podstawa składek ZUS | 9% | zmienne |
| Skala podatkowa | Podstawa składek ZUS | 9% | zmienne |
Szczegóły stawek 2025:
💰 Podstawa minimalna ZUS
- 2025: 4,242.30 zł
- Składka: 4,242.30 × 9% = 381,81 zł
- Stosowana dla: ryczałt do 60,000 zł
📈 60% średniego wynagrodzenia
- 2025: 5,006.00 zł
- Składka: 5,006.00 × 9% = 450,54 zł
- Stosowana dla: ryczałt ponad 60,000 zł
Metody obliczania składki (методи розрахунку складки)#
1Ryczałt ewidencjonowany (паушальний податок)
Do 60,000 zł rocznie:
Podstawa: 4,242.30 zł (minimalna podstawa ZUS)
Składka: 4,242.30 × 9% = 381,81 zł/міс.
Ponad 60,000 zł rocznie:
Podstawa: 5,006.00 zł (60% średniego wynagrodzenia)
Składka: 5,006.00 × 9% = 450,54 zł/міс.
2Podatek liniowy 19% (лінійний податок)
Podstawa = основа для складок ZUS (той самий дохід)
Jeśli podstawa ZUS = 6,000 zł
Składka zdrowotna: 6,000 × 9% = 540,00 zł/міс.
💡 Uwaga: Można odliczyć 7.75% od podatku dochodowego!
3Skala podatkowa (прогресивна шкала)
Основа = основа для складок ZUS
Składka: Podstawa ZUS × 9%
Można odliczyć від podatku doходowego
Terminy płatności składki (терміни оплати складки)#
📅 Ważne terminy 2025:
- Do 15. dnia następnego miesiąca - оплата складки здоров'я
- Do 20. dnia następnego miesiąca - подача DRA (deklaracje)
- Razem ze składkami ZUS - можна платити одним платежем
- Kary za zwłokę: від 1% за кожен день затримки
Przykłady terminów na 2025:
| Miesiąc składki | Termin płatności | Termin DRA | Status |
|---|---|---|---|
| Styczeń 2025 | 15 lutego 2025 | 20 lutego 2025 | Aktualny |
| Luty 2025 | 15 marca 2025 | 20 marca 2025 | Nadchodzący |
| Marzec 2025 | 15 kwietnia 2025 | 20 kwietnia 2025 | Planowany |
Ulgi і zwolnienia (пільги та звільнення)#
Istnieją różne formy ulg (пільг) та zwolnień (звільнень) ze składki zdrowotnej, szczególnie dla początkujących przedsiębiorców.
🆕Ulga dla nowych przedsiębiorców
- • Pierwsze 6 miesięcy: zwolnienie ze składki zdrowotnej
- • Warunki: первый раз реєструє JDG
- • Ograniczenia: nie łączył działalności z pracą najemną
- • 2025: ulga nadal obowiązuje
👶Zwolnienie dla rodziców
- • Urlop macierzyński: brak składki podczas urlopu
- • Urlop wychowawczy: możliwość zwolnienia
- • Warunki: zawieszenie działalności
💼Łączenie z pracą najemną
- • Pełny etat: składka zdrowotna płacona przez pracodawcę
- • JDG dodatkowe: zwolnienie ze składki z JDG
- • Warunki: główne miejsce pracy na umowie o pracę
Praktyczne przykłady rozliczeń (практичні приклади розрахунків)#
💼 Przykład 1: Projektant graficzny na ryczałcie
Sytuacja: Ukrainiec, JDG od 6 miesięcy, ryczałt 8.5%, dochód 45,000 zł/rok
Roczny dochód: 45,000 zł (poniżej 60,000 zł)
Podstawa składki: 4,242.30 zł (minimalna ZUS)
Składka miesięczna: 4,242.30 × 9% = 381,81 zł
Składka roczna: 381,81 × 12 = 4,581,72 zł
💻 Przykład 2: Programista na podatku liniowym
Sytuacja: JDG 2 lata, podatek liniowy 19%, średni miesięczny dochód 15,000 zł
Podstawa ZUS: 15,000 zł (na podstawie dochodu)
Składka zdrowotna: 15,000 × 9% = 1,350 zł/міс.
Odliczenie od podatku: 15,000 × 7.75% = 1,162.50 zł
Realna składka: 1,350 - 1,162.50 = 187,50 zł/міс.
🏢 Przykład 3: Konsultant z pracą najemną
Sytuacja: Pełny etat + JDG na ryczałcie, dochód z JDG 30,000 zł/rok
Praca najemna: składka płacona przez pracodawcę
JDG: zwolnienie ze składki zdrowotnej
Składka z JDG: 0 zł/міс.
Oszczędność roczna: 381,81 × 12 = 4,581,72 zł
💡 Praktyczne wskazówki:
- Planowanie formy opodatkowania - wybór wpływa na wysokość składki
- Korzystanie z ulg - szczególnie dla nowych przedsiębiorców
- Terminowe płatności - unikajcie kar за zwłokę
- Profesjonalna pomoc - księgowy pomoże оптимізувати obciążenia
Потрібна допомога з rozliczeniem składek?
Професійний бухгалтер в Польщі допоможе правильно obliczyć składkę zdrowotną та wykorzystати wszystі dostępні ulgi
Kalkulatory podatków