Що таке ryczałt ewidencjonowany (паушальний податок)#
Ryczałt ewidencjonowany (паушальний податок) - це спрощена forma opodatkowania для підприємців JDG в Польщі, при якій podatek розраховується від przychodów (доходів) за фіксованими stawkami (ставками).
🔤 Słownik polskich terminów:
- Ryczałt ewidencjonowany - паушальний податок з обліку
- Przychody - доходи (валові надходження)
- Stawka ryczałtu - ставка паушального податку
- Ewidencja przychodów - облік доходів
- Próg dochodowy - доходний ліміт
- Rodzaj działalności - вид діяльності
- Formularz PIT-28 - декларація ryczałtu
Główne zasady funkcjonowania:
Podatek obliczany wyłącznie від przychodów bez odliczania kosztów uzyskania przychodu.
Obowiązek prowadzenia tylko prostej ewidencji przychodów, bez komplikowanej księgowości.
Różne stawki podatku (2%-17%) залежно від rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej.
При przychodach poniżej 200,000 zł/рік zwolnienie z obowiązku VAT.
Tabela stawek ryczałtu 2025 (таблиця ставок 2025)#
Stawki ryczałtu залежать від rodzaju działalności (виду діяльності) та są określone в ustawie o podatku dochodowym.
| Rodzaj działalności | Stawka | Przykłady |
|---|---|---|
| Obrót towarami i materiałami | 2% | Sklep, handel, sprzedaż |
| Działalność wytwórcza | 3% | Produkcja, rzemiosło |
| Usługi ogólne | 5,5% | Fryzjer, mechanik, sprzątanie |
| Działalność w zakresie sztuki | 8,5% | Grafik, fotograf, muzyk |
| Świadczenie określonych usług | 10% | IT, marketing, doradztwo |
| Działalność gastronomiczna | 8,5% | Restauracja, catering |
| Wolne zawody | 17% | Lekarz, prawnik, architekt |
Szczegółowe rodzaje działalności:
2% - Obrót towarami
Sprzedaż towarów oraz materiałów (за винятком sprzedaży publikacji):
- Handel detaliczny i hurtowy
- Sprzedaż odzieży, обуви, elektronики
- Działalność e-commerce (sklepy online)
- Import/export towarów
5,5% - Większość usług
Najczęstsza stawka для usług nie objętych innymi stawkami:
- Usługi kosmetyczne i fryzjerskie
- Naprawy i serwis (auto, AGD)
- Usługi sprzątania i porządkowe
- Transport i logistyka
- Usługi remontowo-budowlane
17% - Wolne zawody
Najwyższa stawka для działalności wymagającej специальних kwalifikacji:
- Usługi medyczne (lekarz, dentysta)
- Usługi prawne (adwokat, radca prawny)
- Usługi inżynierskie (architekt, konstruktor)
- Usługi księgowe i audytorskie
Kto może stosować ryczałt (хто може використовувати)#
Ryczałt ewidencjonowany могут stosować większość підприємців JDG, але istnieją pewne ograniczenia (обмеження) і wykluczenia.
Warunki podstawowe:
✅Kto może używać ryczałtu
- Większość підприємців JDG
- Przychody do 2,000,000 zł rocznie
- Działalność wymieniona w przepisach
- Ukraińcy z kartą pobytu lub ochroną czasową
- Rozpoczynający działalność (bez ograniczeń czasowych)
❌Wykluczenia z ryczałtu
- Działalność wytwarzania wyrobów podlegających акцизі
- Obrót paliwami, alkoholem, tytoniem
- Niektóre usługi finansowe
- Działalność jako wspólnik spółki
- Przy przekroczeniu progu 2 mln zł przychodów
Limity i warunki 2025 (ліміти та умови 2025)#
💰 Główne limity 2025:
- Próg przychodowy: 2,000,000 zł/рік (без змін від 2024, детальніше про податкові зміни 2025)
- Zwolnienie z VAT: do 200,000 zł/рік
- Rejestracja VAT: obowiązkowa ponad 200,000 zł
- Składki ZUS: według wyboru - minimalne lub 19,52% z dochodu
Dodatkowe warunki:
📝 Obowiązki ewidencyjne
- Prowadzenie ewidencji przychodów
- Wystawianie paragonów/faktur
- Przechowywanie dokumentów przez 5 років
- Złożenie rocznej deklaracji PIT-28
💸 Składki i inne podatki
- Składki ZUS według wybranej podstawy
- Składka zdrowotna 9% (можливість odliczenia)
- VAT przy przekroczeniu progu 200,000 zł
- Podatek od nieruchomości (jeśli dotyczy)
Przykłady obliczeń 2025 (приклади розрахунків 2025)#
🛒 Przykład 1: Sklep internetowy (2%)
Sytuacja: Sprzedaż odzieży online, przychód 150,000 zł/рік
Przychód roczny: 150,000 zł
Stawka ryczałtu: 2%
Podatek ryczałt: 150,000 × 2% = 3,000 zł
VAT: zwolniony (poniżej 200,000 zł)
Miesięcznie: 3,000 ÷ 12 = 250 zł
💻 Przykład 2: Usługi IT (10%)
Sytuacja: Programista, przychód 300,000 zł/рік
Przychód roczny: 300,000 zł
Stawka ryczałtu: 10%
Podatek ryczałt: 300,000 × 10% = 30,000 zł
VAT: обов'язковий (ponad 200,000 zł)
Miesięcznie: 30,000 ÷ 12 = 2,500 zł + VAT
🏥 Przykład 3: Lekarz dentysta (17%)
Sytuacja: Prywatna praktyka lekarska, przychód 500,000 zł/рік
Przychód roczny: 500,000 zł
Stawka ryczałtu: 17%
Podatek ryczałt: 500,000 × 17% = 85,000 zł
VAT: często zwolniony (usługi medyczne)
Miesięcznie: 85,000 ÷ 12 = 7,083 zł
Zalety i wady ryczałtu (переваги та недоліки)#
✅Zalety ryczałtu
- • Prostota rozliczeń - nie trzeba odliczać kosztów
- • Niskie stawki - особливо dla handlu (2%)
- • Przewidywalność - łatwe planowanie podatków
- • Mniej formalności - prosta ewidencja
- • Zwolnienie z VAT - do 200,000 zł przychodów
- • Brak księgowości - tylko ewidencja przychodów
❌Wady ryczałtu
- • Brak odliczania kosztów - podatek od pełnych przychodów
- • Ograniczenia działalności - nie wszystkie rodzaje
- • Wysokie stawki - dla niektórych usług (17%)
- • Brak możliwości rozliczenia strat з innymi dochodami
- • Limit przychodów - maksimum 2 mln zł
- • Problemy z VAT - przy współpracy B2B
Porównanie z innymi formami (порівняння з іншими формами)#
| Forma opodatkowania | Stawka podatku | Koszty | Księgowość |
|---|---|---|---|
| Ryczałt ewidencjonowany | 2% - 17% | Nie odlicza się | Ewidencja przychodów |
| Podatek liniowy | 19% | Odlicza się | Księga przychodów |
| Skala podatkowa | 12% lub 32% | Odlicza się | Księga przychodów |
Kiedy wybrać ryczałt:
✅ Ryczałt opłaca się gdy:
- • Niska stawka ryczałtu (2%, 3%, 5,5%)
- • Niewielkie koszty działalności
- • Chcesz prostoty w rozliczeniach
- • Stabilne przychody poniżej 2 mln zł
❌ Lepiej wybrać inne formy gdy:
- • Wysokie koszty działalności (ponad 50% przychodów)
- • Wysoka stawka ryczałtu (17%)
- • Potrzebujesz odliczenia VAT
- • Przychody mogą przekroczyć 2 mln zł
Потрібна консультація щодо wyboru formy opodatkowania?
Професійний бухгалтер в Польщі допоможе выбрати najlepszą formę opodatkowania та оптимізувати obciążenia podatkowe
Kalkulatory podatkowe