Система оподаткування для фрілансерів у Польщі 2025

Фрілансери, які планують працювати в Польщі офіційно, повинні не лише зареєструвати бізнес, але й обрати вигідну систему оподаткування. Від цього рішення залежить ваш чистий дохід, суми внесків до ZUS, обсяг бухгалтерських обов'язків і навіть право на пільги. У 2025 році польське податкове законодавство пропонує кілька варіантів, і важливо розібратись у них до запуску діяльності.

Основні системи оподаткування для фрілансерів

Найпопулярніші системи для фрілансерів: ryczałt ewidencjonowany (єдиний податок),лінійний PIT (19%) та загальна шкала (12% і 32%). Більшість IT-фахівців, дизайнерів або маркетологів обирають ryczałt — завдяки низьким ставкам (12% або 8,5%) і простому обліку.

Ryczałt ewidencjonowany

• Ставка: 12% або 8,5%
• Простий облік
• Не можна віднімати витрати
• Залежить від PKD-коду

Лінійний PIT

• Ставка: 19%
• Можна віднімати витрати
• Повна бухгалтерія
• Більше гнучкості

Загальна шкала

• 12% до 120 000 zł
• 32% понад 120 000 zł
• Доступ до пільг
• Соціальні механізми

Ryczałт ewidencjonowany - найпопулярніший вибір

Але важливо враховувати обмеження: ви не можете віднімати витрати, і ставка залежить від PKD-коду. Якщо маєте витрати на техніку, програмне забезпечення чи підрядників — можливо, вам вигідніше перейти на PIT.

💡 Порада експерта

Для IT-фрілансерів з високими витратами на техніку та програмне забезпечення ryczałt може бути невигідним. Розрахуйте обидва варіанти перед вибором.

Лінійний PIT - для тих, хто має витрати

Лінійний PIT із ставкою 19% підходить тим, у кого високі витрати на ведення діяльності. Тут дозволено віднімати витрати, наприклад, оренду офісу, ноутбук чи послуги підрядників. Такий варіант дає більше гнучкості, але вимагає ведення повної бухгалтерії й складнішої звітності.

У деяких випадках фахівці комбінують систему оподаткування з працевлаштуванням уSpółka z o.o., щоб оптимізувати внески до ZUS Польща і зменшити загальне податкове навантаження.

Загальна шкала PIT - для соціальних пільг

Загальна шкала PIT (12% до 120 000 злотих доходу) — менш популярна серед фрілансерів, але вона дає доступ до податкових пільг, наприклад, спільного подання з подружжям або вирахування на дітей. Вона може бути вигідною тим, хто має низький дохід і хоче скористатися соціальними механізмами.

ZUS - окреме питання для всіх

ZUS залишається окремим питанням. Усі власники JDG зобов'язані сплачувати щомісячні внески — незалежно від того, чи отримують дохід. У 2025 році існують пільги для новачків:"mały ZUS" або "ulga na start", що дозволяє знизити навантаження в перші місяці роботи.

⚠️ Важливо знати

Якщо ви плануєте працювати через Spółka z o.o., і не оформляєте себе як працівника або члена правління з контрактом, то внески до ZUS можуть бути необов'язковими. Проте варто пам'ятати, що це має податкові наслідки.

Як обрати оптимальну систему?

Щоб точно визначити, яка система вам підходить, потрібен аналіз вашої діяльності, доходів і витрат. Якщо ви не орієнтуєтесь у польських термінах або не впевнені у правильному виборі, краще звернутися до бухгалтерського сервісу для IT-фахівців, який врахує всі нюанси та порадить оптимальну модель.

✅ Висновок

Правильно обрана система оподаткування — це не лише економія, а й захист від штрафів і стресу. Якщо ви хочете працювати легально, сплачувати податки без зайвих витрат і бути готовим до перевірок, зверніться до бухгалтера в Польщі, який говорить українською. Це перший крок до стабільного й прозорого бізнесу у 2025 році.

Потрібна консультація по податках?

Наші бухгалтери допоможуть обрати оптимальну систему оподаткування та налаштувати облік для вашого бізнесу

Отримати консультацію

Яку систему оподаткування обрати для фрілансера в Польщі у 2025 році?