Основні зміни для JDG (Індивідуальне підприємництво)#
Нові податкові ставки#
З 1 січня 2025 року вводяться нові податкові ставки для індивідуальних підприємців:
- 12% - для доходів до 30,000 PLN на рік
- 32% - для доходів понад 30,000 PLN на рік
Важливо: Ці зміни застосовуються до доходів, отриманих з 1 січня 2025 року. Доходи за 2024 рік оподатковуються за старими правилами.
Соціальні внески та медичне страхування
Розміри соціальних внесків та медичного страхування залишаються незмінними:
- Соціальні внески: 9.76% від бази (максимум 30,000 PLN)
- Складка zdrowotna (медичне страхування): 9% від доходу
Зміни для Spółka z o.o. (ТОВ)#
Податок на прибуток
Для компаній з обмеженою відповідальністю основна податкова ставка залишається 19%, але вводяться нові можливості для оптимізації:
- Розширення IP Box до 5% для інноваційних компаній
- Нові пільги для малих підприємств
- Спрощення процедур податкового обліку
Податок на дивіденди
Ставка податку на дивіденди залишається 19%, але вводяться нові правила для запобігання податковому плануванню.
Детальний аналіз податкових змін 2025
Податкові зміни для індивідуальних підприємців (JDG)
Найбільш значні зміни стосуються індивідуальних підприємців. Нова система передбачає прогресивне оподаткування:
- Перший податковий поріг: 12% для доходів до 30,000 PLN
- Другий податковий поріг: 32% для доходів понад 30,000 PLN
- Вільна сума: 30,000 PLN (не оподатковується)
Вплив на різні групи підприємців
Для підприємців з низьким доходом (до 30,000 PLN):
Зменшення податкового навантаження з 17% до 12% - це економія до 1,500 PLN на рік.
Для підприємців з середнім доходом (30,000-120,000 PLN):
Збільшення податкового навантаження з 17% до 32% для частини доходу понад 30,000 PLN.
Для підприємців з високим доходом (понад 120,000 PLN):
Ставка 32% застосовується до всієї суми понад 30,000 PLN.
Соціальні внески та страхування
Розміри соціальних внесків залишаються незмінними:
- Пенсійне страхування: 9.76% від бази (максимум 30,000 PLN)
- Інвалідне страхування: 1.5% від бази
- Медичне страхування: 9% від доходу
- Трудове страхування: 0.67% від бази
Зміни для компаній (Spółka z o.o.)
Податок на прибуток
Основна ставка податку на прибуток залишається 19%, але вводяться нові пільги:
- IP Box: Знижена ставка 5% для інноваційних компаній
- Малі підприємства: Пільги для компаній з оборотом до 2 млн PLN
- Регіональні пільги: Додаткові пільги для компаній у спеціальних економічних зонах
Податок на дивіденди
Ставка податку на дивіденди залишається 19%, але вводяться нові правила:
- Антиухиляння: Нові правила для запобігання податковому плануванню
- Контрольовані іноземні компанії: Додаткові звітні вимоги
- Міжнародні угоди: Відповідність стандартам OECD
Практичні приклади розрахунків#
Приклад 1: JDG з доходом 50,000 PLN
Розрахунок податку за новими правилами:
- Вільна сума: 30,000 PLN (не оподатковується)
- Оподатковуваний дохід: 20,000 PLN
- Податок: 20,000 PLN × 12% = 2,400 PLN
- Загальний податок: 2,400 PLN
Ефективна ставка: 4.8%
Приклад 2: JDG з доходом 100,000 PLN
Розрахунок податку за новими правилами:
- Вільна сума: 30,000 PLN (не оподатковується)
- Перший поріг: 30,000 PLN × 12% = 3,600 PLN
- Другий поріг: 40,000 PLN × 32% = 12,800 PLN
- Загальний податок: 16,400 PLN
Ефективна ставка: 16.4%
Приклад 3: Spółka z o.o. з прибутком 200,000 PLN
Розрахунок податку:
- Податок на прибуток: 200,000 PLN × 19% = 38,000 PLN
- Чистий прибуток: 162,000 PLN
- Податок на дивіденди: 162,000 PLN × 19% = 30,780 PLN
- Загальне податкове навантаження: 68,780 PLN
Порівняння з попередніми правилами#
JDG - порівняння 2024 vs 2025
| Дохід (PLN) | 2024 (17%) | 2025 (нова система) | Різниця |
|---|---|---|---|
| 30,000 | 5,100 PLN | 0 PLN | -5,100 PLN |
| 50,000 | 8,500 PLN | 2,400 PLN | -6,100 PLN |
| 100,000 | 17,000 PLN | 16,400 PLN | -600 PLN |
| 200,000 | 34,000 PLN | 48,400 PLN | +14,400 PLN |
Як підготуватися до змін
Для JDG
- Проаналізуйте свій дохід: Оцініть, як нові правила вплинуть на ваш податок
- Оптимізуйте витрати: Розгляньте можливості збільшення витрат для зменшення оподатковуваного доходу
- Плануйте інвестиції: Використовуйте економію на податках для розвитку бізнесу
- Консультуйтесь з експертом: Професійний бухгалтер допоможе оптимізувати податки
Для Spółka z o.o.
- Оцініть IP Box: Перевірте, чи можете використовувати знижену ставку 5%
- Оптимізуйте структуру: Розгляньте можливості реінвестування прибутку
- Плануйте дивіденди: Врахуйте нові правила при виплаті дивідендів
- Міжнародне планування: Оцініть вплив міжнародних угод
Важливі терміни та дедлайни
- 1 січня 2025: Вступ в силу нових податкових правил
- 30 квітня 2025: Подача податкової декларації за 2024 рік (за старими правилами)
- 30 квітня 2026: Подача податкової декларації за 2025 рік (за новими правилами)
💡 Порада від експертів inFakt
Не чекайте до останнього моменту! Краще заздалегідь проаналізувати вплив нових правил на ваш бізнес та підготувати план дій. Професійний бухгалтер допоможе оптимізувати податкове навантаження та зекономити значні кошти. Використовуйте наш калькулятор для попередніх розрахунків та звертайтеся до експертів inFakt для детального аналізу.
Висновки
Податкові зміни 2025 року принесуть як нові можливості, так і виклики для підприємців. Для підприємців з низьким та середнім доходом зміни будуть сприятливими, тоді як підприємці з високим доходом зіткнуться зі збільшенням податкового навантаження.
Ключ до успіху - це своєчасна підготовка та професійна консультація. Використовуйте наш калькулятор для попередніх розрахунків та звертайтеся до експертів inFakt для детального аналізу вашої ситуації та оптимізації податків.