VAT в Польщі: основні правила для підприємців

Що таке VAT і коли потрібно його платити?#

VAT (Podatek od towarów i usług) - це податок на додану вартість, який стягується з продажу товарів та послуг. В Польщі обов'язкова реєстрація платника VAT наступає при досягненні певних лімітів обороту.

Для більшості підприємців ліміт становить 200,000 PLN на рік. Якщо ваш оборот перевищує цю суму, ви зобов'язані зареєструватися як платник VAT.

Ліміти для обов'язкової реєстрації VAT:

• 200,000 zł - річний оборот для обов'язкової реєстрації
• 50,000 zł - квартальний оборот для обов'язкової реєстрації
• Добровільна реєстрація - можлива в будь-який момент

VAT ставки в Польщі

В Польщі діють різні ставки VAT залежно від виду товарів або послуг:

Основні ставки:

• 23% - стандартна ставка (більшість товарів та послуг)
• 8% - знижена ставка (продукти харчування, книги, послуги готелів)
• 5% - знижена ставка (основні продукти харчування, книги, газети)
• 0% - експорт, внутрішньоєвропейські постачання
• ZW - звільнення від VAT (медичні послуги, освіта, фінансові послуги)

Процес реєстрації платника VAT

Реєстрація платника VAT складається з кількох етапів:

Крок 1: Подача заяви

Заяву на реєстрацію платника VAT подають через інтернет на сайті podatki.gov.plабо особисто в податковій інспекції.

Крок 2: Отримання NIP

Після реєстрації ви отримаєте NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) - податковий ідентифікаційний номер.

Крок 3: Початок діяльності

З моменту реєстрації ви зобов'язані виставляти рахунки з VAT та подавати декларації.

Обов'язки платника VAT

Після реєстрації платника VAT у вас з'являються наступні обов'язки:

Основні обов'язки:

• Виставлення рахунків з правильним розрахунком VAT
• Ведення обліку всіх операцій з VAT
• Подача декларацій VAT-7 щомісячно або щоквартально
• Сплата податку до 25 числа наступного місяця
• Звітність по внутрішньоєвропейських операціях (JPK_V7M)

Розрахунок VAT

Розглянемо приклади розрахунку VAT:

Приклад 1: Продаж послуг зі ставкою 23%

Приклад 2: Купівля товарів з можливістю відшкодування

Спеціальні режими оподаткування

В Польщі існують спеціальні режими для малого бізнесу:

Каса реєструє продаж (Kasa rejestrująca sprzedaż)

Для підприємців з оборотом до 2 млн zł на рік можна використовувати спрощений режим з касою реєструє продаж замість повного обліку VAT.

Малий платник VAT

Підприємці з оборотом до 200,000 zł можуть добровільно зареєструватися платником VAT для отримання можливості відшкодування вхідного VAT.

Внутрішньоєвропейські операції

При роботі з клієнтами з інших країн ЄС:

Внутрішньоєвропейські постачання (WDT)

• Ставка 0% для постачання товарів в інші країни ЄС
• Потрібно вказувати NIP покупця з іншої країни ЄС
• Подача звітності по внутрішньоєвропейських операціях

Внутрішньоєвропейські придбання (WNT)

• При купівлі товарів з інших країн ЄС
• Потрібно декларувати та сплачувати VAT в Польщі
• Можливість відшкодування при подальшому продажі

Часті помилки та як їх уникнути

Найпоширеніші помилки при роботі з VAT:

Основні помилки:

• Неправильний розрахунок ставки - перевіряйте актуальні ставки
• Помилки в рахунках - обов'язково вказуйте NIP та правильні суми
• Пропуск термінів подачі - налаштуйте нагадування
• Неправильне відшкодування - зберігайте всі документи

Допомога від inFakt

Сервіс inFakt допоможе вам з усіма аспектами роботи з VAT:

• Автоматичний розрахунок VAT в рахунках
• Підготовка декларацій VAT-7
• Звітність по внутрішньоєвропейських операціях
• Контроль термінів подачі та сплати
• Консультації з питань VAT українською мовою

Висновок

VAT в Польщі - це складний, але важливий аспект ведення бізнесу. При правильному підході та використанні професійних інструментів робота з VAT буде ефективною та безпомилковою.